各市、縣人民政府，自治區(qū)人民政府各組成部門、各直屬機構(gòu)：
為貫徹落實中央決策部署，做好政府專項債券發(fā)行使用及項目配套融資工作，經(jīng)自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府同意，結(jié)合我區(qū)實際，提出如下實施意見。
一、認真學習領(lǐng)會和精準把握中央政策精神
各級各部門要認真學習領(lǐng)會和精準把握中央關(guān)于做好地方政府專項債券發(fā)行使用及項目配套融資工作部署要求，堅持疏堵結(jié)合、協(xié)同配合、突出重點、防控風險、穩(wěn)定預期的基本原則，切實做好專項債券發(fā)行使用及項目配套融資工作，鼓勵依法依規(guī)市場化融資，增加有效投資，促進宏觀經(jīng)濟良性循環(huán)，提升經(jīng)濟社會發(fā)展質(zhì)量和可持續(xù)性，促進經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。
二、扎實做好專項債券發(fā)行使用工作
（一）強化專項債券項目儲備。各級各部門要精準聚焦中央和自治區(qū)確定的鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)保、棚戶區(qū)改造、交通運輸、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、西部陸海新通道建設(shè)等重點領(lǐng)域和重大項目，儲備一批有政府性基金收入或?qū)ｍ検杖耄椰F(xiàn)金流收入能夠完全覆蓋專項債券還本付息規(guī)模的公益性項目，并加快推進專項債券項目立項、規(guī)劃、可研、初步設(shè)計等前期工作，力爭在每年8月底前完成下一年度擬申請發(fā)行專項債券的項目前期工作，確保在每年9月底前能夠及時向自治區(qū)上報下一年度專項債券需求。自治區(qū)各行業(yè)主管部門要按照職責分工加強對設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）和自治區(qū)本級相關(guān)項目單位的業(yè)務(wù)督導。
（二）完善專項債券發(fā)行機制。自治區(qū)財政廳要統(tǒng)籌考慮項目期限、投資者需求、到期債務(wù)分布等因素，科學合理提高我區(qū)長期專項債券期限比例，強化信用評級和差別定價，加快健全我區(qū)專項債券發(fā)行機制；會同自治區(qū)地方金融監(jiān)管局、人民銀行南寧中心支行、廣西銀保監(jiān)局等金融監(jiān)管部門和相關(guān)金融機構(gòu)，進一步提升我區(qū)專項債券發(fā)行定價市場化程度，豐富我區(qū)專項債券的投資群體。設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）和自治區(qū)有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門以及專項債券項目申報單位要全力配合自治區(qū)財政廳做好專項債券發(fā)行各項工作。中央提前下達的新增專項債券額度原則上要在當年4月底前發(fā)行完畢，中央在年度預算執(zhí)行中下達的新增專項債券額度原則上要在當年8月底前發(fā)行完畢，為盡早發(fā)揮專項債券資金使用效益打好基礎(chǔ)。
（三）加快專項債券使用進度。設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）和自治區(qū)有關(guān)部門要督促指導專項債券項目單位，在確保工程質(zhì)量、資金安全的前提下，依法合規(guī)加快推進項目建設(shè)進度。各級財政部門要提高專項債券資金撥付效率，堅決避免專項債券資金長期滯留國庫或沉淀部門單位賬戶。專項債券發(fā)行完成后，自治區(qū)財政廳應(yīng)當在5個工作日內(nèi)將專項債券資金安排下達到市縣和自治區(qū)有關(guān)部門。在專項債券發(fā)行完成前，對預算擬安排專項債券資金的項目，具備條件的可通過先行調(diào)度庫款的辦法，加快推進項目建設(shè)，待專項債券發(fā)行后及時歸還墊付。設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）人民政府主要負責人、自治區(qū)各行業(yè)主管部門主要負責人是本地本部門加強專項債券資金使用管理工作的第一責任人，各級專項債券資金使用單位主要負責人是直接責任人。當年發(fā)行的專項債券，原則上應(yīng)在當年度使用完畢。對專項債券發(fā)行后結(jié)轉(zhuǎn)1年仍未使用完畢的，原則上統(tǒng)一由自治區(qū)收回后按程序調(diào)整用于重大領(lǐng)域和重大項目建設(shè)，并依紀依規(guī)對相關(guān)責任人予以問責。
三、切實做好專項債券項目配套融資工作
（一）合理確定專項債券項目配套融資范圍。鼓勵對已發(fā)行專項債券、項目收益兼有政府性基金收入和經(jīng)營性專項收入，且償還專項債券本息后仍有剩余專項收入的重大項目，由有關(guān)企業(yè)法人項目單位（以下簡稱項目單位）根據(jù)剩余專項收入情況向金融機構(gòu)通過市場化方式配套融資，重點支持中央和自治區(qū)確定的重點領(lǐng)域和重大項目，并優(yōu)先支持必要在建項目后續(xù)融資。市場化轉(zhuǎn)型尚未完成、存量隱性債務(wù)尚未化解完畢的融資平臺公司不得作為專項債券項目配套融資的項目單位。
（二）科學確定專項債券項目配套融資規(guī)模和期限。市場化配套融資規(guī)模要科學合理適度，項目收益償還專項債券本息后剩余的專項收入要能夠完全覆蓋配套融資本息，不得超越項目收益實際水平過度融資。市場化配套融資和專項債券期限要與項目收益期限保持一致，降低期限錯配風險。項目單位要充分論證項目預期收益和融資期限及還本付息的匹配度，向金融機構(gòu)全面真實及時披露審批融資所需項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、融資需求、還本付息來源、項目收益情況等信息，準確反映項目全生命周期、年度收支平衡情況和項目收益償還專項債券本息后剩余的專項收入，確保項目預期收益覆蓋專項債券及市場化配套融資本息。
（三）允許將專項債券作為符合條件的重大項目資本金。對于專項債券支持、符合中央重大決策部署、具有較大示范帶動效應(yīng)的重大項目，主要是國家重點支持的鐵路、國家高速公路和支持推進國家重大戰(zhàn)略的地方高速公路、供電、供氣項目，在評估項目收益償還專項債券本息后專項收入具備融資條件的，允許項目單位結(jié)合實際將部分專項債券作為一定比例的項目資本金。對專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的，項目市場化融資以項目收益償還專項債券（含轉(zhuǎn)作項目資本金部分的專項債券）本息后的剩余專項收入仍能足額償還其本息為上限，在該上限內(nèi)可結(jié)合項目收益等實際情況與金融機構(gòu)按照商業(yè)化和市場化原則協(xié)商確定市場化融資規(guī)模，進而結(jié)合項目業(yè)主自有資金等實際情況合理研究確定專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的比例。專項債券必須嚴格落實到實體政府投資項目，不得將專項債券作為政府投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等各類股權(quán)基金的資金來源，不得通過設(shè)立殼公司、多級子公司等中間環(huán)節(jié)注資。除專項債券外，各級各部門和項目單位要通過自有資金、預算安排、上級補助等其他多種渠道籌集重大項目資本金，充分發(fā)揮項目資本金的杠桿作用，吸引更多社會資本投入我區(qū)重點領(lǐng)域和重大項目建設(shè)。
（四）積極鼓勵金融機構(gòu)提供配套融資支持。各級人民政府通過印發(fā)項目清單、召開項目推介會、在政府政務(wù)網(wǎng)站和微信公眾號等媒介上集中公告等方式，加大向金融機構(gòu)推介符合標準的專項債券項目力度。各級財政部門要在專項債券發(fā)行后15個工作日內(nèi)向當?shù)匕l(fā)展改革、金融監(jiān)管部門提供專項債券項目安排信息，并根據(jù)金融機構(gòu)的需要在15個工作日內(nèi)提供有關(guān)專項債券項目安排信息。各級金融監(jiān)管部門要充分發(fā)揮項目單位和金融機構(gòu)間的橋梁紐帶作用，在收到專項債券項目安排信息后20個工作日內(nèi)，通過召開項目對接會等形式組織協(xié)調(diào)和積極鼓勵引導銀行機構(gòu)、保險機構(gòu)等為符合標準的專項債券項目提供市場化配套融資支持，指導和推動項目單位發(fā)行公司信用類債券支持符合標準的專項債券項目建設(shè)。金融機構(gòu)依法合規(guī)按照市場化和商業(yè)化原則審慎做好專項債券項目配套融資的合規(guī)性和融資風險審核，嚴格遵循堅決防控風險的要求，在不新增隱性債務(wù)和償還專項債券本息后的專項收入確保市場化融資償債來源的前提下，對符合條件的重大項目自主決策是否提供融資及具體融資數(shù)量并自擔風險。
（五）強化專項債券項目償債資金管理。組合使用專項債券和市場化融資的項目，項目單位要對項目收入嚴格實行分賬管理，其中：項目對應(yīng)的政府性基金收入要及時足額繳入本級國庫；項目對應(yīng)的政府性基金收入不足以償還專項債券本息、需要動用項目對應(yīng)的經(jīng)營性專項收入償還專項債券本息的，用于償還專項債券本息的專項收入要在收入實現(xiàn)后30個工作日內(nèi)、還本付息到期日前足額繳入本級國庫，納入政府性基金預算管理，確保專項債券本息償付資金安全；市場化融資資金以及項目對應(yīng)用于償還市場化融資本息的專項收入，要在市場化融資資金到位以及專項收入實現(xiàn)后按照融資合同約定足額歸集至監(jiān)管賬戶，保障市場化融資本息到期償付。
（六）規(guī)范專項債券項目配套融資程序。
1．提出申請。各級各部門要組織符合專項債券項目配套融資標準的項目單位對配套融資及專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的需求進行全面梳理，加強重大項目融資論證和風險評估，客觀評估項目預期收益和資產(chǎn)價值，合理編制專項債券項目預期收益與融資平衡方案，包括項目實施主體、建設(shè)內(nèi)容、項目周期、融資需求、償債資金來源、項目收益分配方式、賬戶分管措施等，在和相關(guān)金融機構(gòu)進行充分溝通對接并就市場化配套融資達成初步意向的基礎(chǔ)上，向本級人民政府提出市場化配套融資及專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的申請。
2．評審論證。設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）人民政府要對本級專項債券項目市場化配套融資及專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的需求進行評審和論證，重點評審項目平衡方案測算評估是否科學合理、融資方案是否可行，并以設(shè)區(qū)市為單位于每年9月30日前向自治區(qū)財政廳提出本地本年度專項債券項目市場化配套融資及專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的申請。自治區(qū)財政廳對設(shè)區(qū)市上報的專項債券項目市場化配套融資需求進行事前評審，對專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的項目進行重點評估論證，并將評審和論證結(jié)果上報自治區(qū)人民政府。
3．組織實施。自治區(qū)人民政府對符合標準的市場化配套融資及專項債券轉(zhuǎn)作資本金的項目進行批復后，項目單位按程序具體組織實施。項目單位在實施過程中遇到困難和問題時，要及時報告同級人民政府和行業(yè)主管部門、金融監(jiān)管部門。同級人民政府和行業(yè)主管部門、金融監(jiān)管部門要加強動態(tài)指導監(jiān)督，推動項目順利實施。設(shè)區(qū)市要在每年12月底前匯總本市當年具體實施情況報送自治區(qū)財政廳備案。
四、依法合規(guī)推進重大項目融資
（一）支持重大項目市場化融資。對于雖未發(fā)行專項債券但實行企業(yè)化經(jīng)營管理且有經(jīng)營性收益的基礎(chǔ)設(shè)施項目，包括已納入各級各部門印發(fā)的“十三五”規(guī)劃并按規(guī)定權(quán)限完成審批或核準程序的項目，以及發(fā)展改革部門牽頭提出的補短板重大項目，各級各部門要全面組織梳理相關(guān)項目單位的市場化融資需求，并將市場化融資需求定期反饋到同級地方金融監(jiān)管部門進行匯總，加強信息共享。各級金融監(jiān)管部門要積極鼓勵和引導金融機構(gòu)按照商業(yè)化原則提供市場化融資支持。
（二）合理保障必要在建項目后續(xù)融資。對存量隱性債務(wù)中的必要在建項目，在嚴格依法解除違法違規(guī)擔保關(guān)系基礎(chǔ)上，允許融資平臺公司在不擴大建設(shè)規(guī)模和防范風險且不新增隱性債務(wù)的前提下與金融機構(gòu)協(xié)商繼續(xù)融資，按規(guī)定不認定為隱性債務(wù)問責情形，并鼓勵同級人民政府通過補充有效抵質(zhì)押物或由第三方擔保機構(gòu)擔保等方式合法合規(guī)增信。財政部門要及時向當?shù)匕l(fā)展改革和金融監(jiān)管部門提供存量隱性債務(wù)中的必要在建項目信息，并視金融機構(gòu)提出的具體需求情況在15個工作日內(nèi)提供有關(guān)存量隱性債務(wù)中的必要在建項目信息。
五、強化組織保障
（一）嚴格落實工作責任。自治區(qū)財政廳、發(fā)展改革委、地方金融監(jiān)管局要按照職責分工，加強溝通銜接和配合，抓緊推進本實施意見落地落實各項工作。在各級黨委和政府領(lǐng)導下，建立健全財政、發(fā)展改革和金融監(jiān)管等部門協(xié)同配合機制和專項債券項目安排協(xié)調(diào)機制，全力做好專項債券發(fā)行使用及項目配套融資各項工作。發(fā)展改革部門要做好建設(shè)項目審批或核準工作，審計部門要加強對專項債券發(fā)行使用及項目配套融資和專項債券轉(zhuǎn)作項目資本金的審計監(jiān)督。
（二）推進債券項目公開。各級各部門和項目單位要依托全國統(tǒng)一和當?shù)氐募行畔⒐_平臺，全面詳細公開專項債券項目信息，對組合使用專項債券和市場化融資的項目以及將專項債券作為資本金的項目要單獨公開，并積極配合金融機構(gòu)的需求提供相關(guān)補充信息。出現(xiàn)更換項目單位等重大事項的，項目單位應(yīng)當?shù)谝粫r間告知債權(quán)人。
（三）建立激勵約束機制。在安排新增政府債務(wù)限額分配新增政府債券資金時，自治區(qū)財政廳要轉(zhuǎn)變“基數(shù)＋增長”模式，將做好專項債券發(fā)行使用及項目配套融資工作、專項債券資金使用進度與全年專項債券額度分配掛鉤。在政府債務(wù)風險可控的前提下，對專項債券發(fā)行及項目配套融資工作較好、專項債券資金使用進度較快的地區(qū)予以適當傾斜支持；對專項債券項目儲備少、專項債券資金使用進度較慢、違法違規(guī)使用專項債券資金問題突出、存量隱性債務(wù)化解不力的地區(qū)原則上少分配或不分配新增專項債務(wù)限額。
（四）強化跟蹤評估監(jiān)督。設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）人民政府和自治區(qū)財政廳、發(fā)展改革委、地方金融監(jiān)管局要加強對中央、自治區(qū)有關(guān)政策以及本實施意見的解讀和宣傳培訓，動態(tài)跟蹤和評估監(jiān)督政策執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗做法，分析存在問題，并及時向自治區(qū)人民政府提出政策建議，重大事項及時按程序請示報告。
2019年8月23日
